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Documento - 07/01/2025

I provvedimenti della riforma fiscale (legge Delega 111/2023)

La riforma fiscale in corso di realizzazione, in attuazione della Legge Delega 111/2023, con l'ultimo provvedimento, D.Lgs.n. 192/2024 su Irpef e Ires, è giunta a ben tredici provvedimenti

 

Elenco di tutti i Decreti Legislativi emanati sulla base della Legge di delega fiscale, Legge n. 111/2023, con la sintesi del MEF

 

 

n.

Anno

Titolo

Riferimento normativo

Descrizione

13

2024

Revisione del regime impositivo di Irpef e Ires

Decreto legislativo n. 192 del 13 dicembre 2024

Il decreto legislativo, emanato in attuazione della legge delega fiscale, è composto da 21 articoli. In attuazione dei principi contenuti negli articoli 5 e 6 della legge delega per la riforma fiscale, il decreto legislativo 192 mira a garantire una complessiva revisione del regime impositivo dei redditi delle persone fisiche con riferimento all’Irpef, delle società e degli enti con riferimento all’Ires. Tre i titoli di riferimento. Il Titolo I dedicato a disposizioni in materia di redditi dei terreni, di lavoro dipendente, autonomo e redditi diversi. Il Titolo II con disposizioni in materia di redditi d’impresa. Il Titolo III con una serie di disposizioni finali.

12

2024

Disposizioni nazionali complementari al codice doganale dell’Unione e revisione del sistema sanzionatorio in materia di accise e altre imposte indirette sulla produzione e sui consumi

Decreto legislativo n. 141 del 26 settembre 2024

Il decreto legislativo, in attuazione degli articoli 11 e 20, commi 2 e 3 della legge delega per la riforma fiscale, composto da 10 articoli e un allegato, contiene una serie di disposizioni che aggiornano, in conformità con la normativa Ue, disposizioni non più attuali oltre a intervenire su altre norme che disciplinano il sistema sanzionatorio penale e amministrativo. L’obiettivo è allineare la normativa doganale italiana a quella comunitaria.

11

2024

Disposizioni per la razionalizzazione dell’imposta di registro, dell’imposta sulle successioni e donazioni, dell’imposta di bollo e di altri tributi indiretti diversi dall’Iva

Decreto legislativo n. 139 del 18 settembre 2024

Il decreto legislativo, composto da 11 articoli e 3 allegati, in attuazione della legge delega sulla riforma fiscale, contiene tra le varie norme alcune finalizzate a razionalizzare la disciplina dei singoli tributi, semplificare la disciplina dell’imposta di bollo e dei tributi speciali, anche per la dematerializzazione dei documenti e degli atti, ridurre e semplificare gli adempimenti e le modalità di pagamento dei tributi.

10

2024

Disposizioni integrative e correttive in materia di regime di adempimento collaborativo, razionalizzazione e semplificazione degli adempimenti tributari e concordato preventivo biennale

Decreto legislativo n. 108 del 5 agosto 2024

Il decreto legislativo correttivo, costituito da otto articoli, oltre a modificare tre diversi decreti legislativi attuativi della delega fiscale sull’adempimento collaborativo, sugli adempimenti tributari e in materia di concordato preventivo biennale, contiene una serie di interventi che riguardano la determinazione sintetica del reddito delle persone fisiche e la scadenza del termine di pagamento della rata della “Rottamazione-quater”.

9

2024

Disposizioni in materia di riordino del sistema nazionale di riscossione

Decreto legislativo n. 110 del 29 luglio 2024

Il decreto legislativo reca disposizioni in materia di riordino del sistema nazionale della riscossione in attuazione degli articoli 1 e 18 della legge n. 111 del 2023. L’obiettivo del provvedimento è di incrementare l'efficienza dei sistemi della riscossione, nazionale e locali, e semplificarli, orientando l'attività a princìpi di efficacia, economicità e imparzialità e a obiettivi di risultato

8

2024

Revisione del sistema sanzionatorio tributario

Decreto legislativo n. 87 del 14 giugno 2024

Il decreto legislativo è emanato in attuazione dei princìpi di cui all’articolo 20 della legge di delega per la riforma fiscale (legge n. 111 del 2023). Alcune delle nuove disposizioni, che intervengono sulla normativa vigente, modificano la disciplina prevista per i reati in tema di imposte sui redditi e Iva, il sistema delle sanzioni tributarie non penali delle imposte dirette, Iva e riscossione dei tributi e in tema di sanzioni amministrative per le violazioni di norme tributarie

7

2024

Disposizioni in materia di riordino del settore dei giochi, a partire da quelli a distanza

Decreto legislativo n. 41 del 25 marzo 2024

Il decreto legislativo, in attuazione della delega fiscale, contiene i principi e i criteri direttivi per il riordino delle disposizioni in materia di giochi.

 

2024

Disposizioni in materia di accertamento tributario e di concordato preventivo biennale

Decreto legislativo n. 13 del 12 febbraio 2024

Il decreto legislativo, in attuazione della delega fiscale, provvede alla complessiva revisione del sistema sanzionatorio tributario, dettando principi e criteri direttivi specifici in materia di procedimento accertativo, di adesione e di adempimento spontaneo.

6

2024

Razionalizzazione e semplificazione delle norme in materia di adempimenti tributari

Decreto legislativo n. 1 dell’8 gennaio 2024

Il decreto legislativo attua le disposizioni contenute nella legge delega e finalizzate a razionalizzare e semplificare le norme in materia di adempimenti tributari con riferimento alla dichiarazione per i contribuenti, i sostituti d’imposta e la relativa modulistica, gli adempimenti connessi al pagamento dei tributi con riguardo anche alla riorganizzazione delle scadenze dei pagamenti e delle dichiarazioni.

5

2023

Attuazione del primo modulo di riforma delle imposte sul reddito delle persone fisiche e altre misure in tema di imposte sui redditi

Decreto legislativo n. 216 del 30 dicembre 2023

Il decreto legislativo attua le disposizioni per la revisione del sistema di imposizione del reddito delle persone fisiche, delle relative addizionali, delle aliquote fiscali per il periodo d’imposta 2024, per l’introduzione di agevolazioni in favore delle imprese che assumono nuovi dipendenti, per l’eliminazione dell’ACE (Aiuto alla Crescita Economica).

4

2023

Modifiche allo Statuto dei diritti dei contribuenti

Decreto legislativo n. 219 del 30 dicembre 2023

Il decreto legislativo, sulla base di quanto indicato nella legge delega, attua le disposizioni contenute nell’articolo 4 della legge n. 111 del 2023, sulla riforma dello Statuto del contribuente e introduce importanti novità che modificano la legge n. 212 del 2000.

3

2023

Disposizioni in materia di contenzioso tributario

Decreto legislativo n. 220 del 30 dicembre 2023

Il decreto legislativo, attuando quanto previsto nella legge delega, reca disposizioni in materia di adempimento collaborativo e introduce alcune modifiche al decreto legislativo dlgs n. 128/2015 che regola tale istituto.

2

2023

Disposizioni in materia di adempimento collaborativo

Decreto legislativo n. 221 del 30 dicembre 2023

Il decreto legislativo, attuando quanto previsto nella legge delega, reca disposizioni in materia di adempimento collaborativo e introduce alcune modifiche al decreto legislativo dlgs n. 128/2015, che regola tale istituto.

1

2023

Attuazione della riforma fiscale in materia di fiscalità internazionale

Decreto legislativo n. 209 del 27 dicembre 2023

Il decreto legislativo attua le disposizioni contenute nella legge delega per procedere alla riforma fiscale sulla fiscalità internazionale con riferimento alla determinazione della residenza fiscale delle persone fisiche e giuridiche e al recepimento delle norme in materia di Global minimum tax.

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