Evento - 24/06/2025 14.00 16.30

Global Minimum Tax e Pillar 2

I Tavoli della Fiscalità d'Impresa di Unindustria: l'incontro in in programma per martedì 24 giugno alle ore 14.00 è dedicato alla Global Minimum Tax e al Pillar 2 OCSE

Per supportare professionisti e imprese a orientarsi sul tema della Global Minimum Tax, Unindustria in collaborazione con Pirola Pennuto Zei & Associati organizza un seminario di approfondimento. 

L’appuntamento è in programma per martedì 24 giugno alle ore 14:00, in modalità webinar

 

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PROGRAMMA:

 

1 – Introduzione e contesto normativo

• Il progetto BEPS e le sue fasi
• Perché BEPS 2.0: digitalizzazione, erosione della base imponibile, concorrenza fiscale
• Struttura dei due Pillar
• La logica del Global Anti-Base Erosion (GloBE)

 

2 – Architettura del Pillar II: come funziona il meccanismo della G.M.T.

• I quattro meccanismi GloBE:
  • Income Inclusion Rule (IIR)
  • Undertaxed Profit Rule (UTPR)
  • Qualified Domestic Minimum Top-up Tax (QDMTT)
  • Switch-over Rule (SoR)

• Aliquota minima effettiva del 15%
• Calcolo dell’Effective Tax Rate (ETR)
• Definizione del GloBE income
• Meccanismi di blending (per giurisdizione)

 

3 – Attuazione pratica e compliance: modelli di calcolo e compliance GloBE

• Obblighi di rendicontazione (GloBE Information Return)
• Coordinamento con le norme contabili (IFRS/GAAP)
• Determinazione dei Top-up Taxes
• Esempi numerici
• Strumenti digitali e software per la compliance

 

4 – Attuazione nei vari Paesi e criticità: implementazione globale del Pillar II e posizione dell’UE, USA e Paesi emergenti

• Direttiva UE del dicembre 2022 (recepimento entro il 2024)
• Posizione di USA, Cina, Regno Unito, India
• Dubbi applicativi e casi aperti (es. regimi preferenziali, QDMTT)
• Prospettive di evoluzione e correzioni (safe harbours, semplificazioni)

 

5 – Impatto sulle imprese multinazionali: Strategie fiscali e modelli organizzativi nell’era della minimum tax

• Ristrutturazioni aziendali e risposte delle multinazionali
• Interazione tra GloBE e incentivi fiscali (patent box, tax ruling, ZES, ecc.)
• Casi di arbitraggio ridotti o neutralizzati
• Rischi di doppia imposizione residua
• GloBE vs incentivi alla localizzazione

6 - Conclusioni e posizione di Confindustria 

7 - Q & A

 

Interventi di:

Ignazio La Candia, Pirola Pennuto Zei & Associati

Giuseppe Tarantino, Pirola Pennuto Zei & Associati

Gabriele Escalar, Studio Escalar

Alessandro Fasolino, STS Deloitte

Giorgio Bonanno, Confindustria

Massimiliano Bondanini, Unindustria

Federica Saraniero, Unindustria

Il precedente appuntamento (maggio) degli incontri dei Tavoli della Fiscalità d'impresa Unindustria era dedicato al Transfer pricing