Evento - 19/06/2025 14.00 16.30

Global Minimum Tax e Pillar 2

I Tavoli della Fiscalità d'Impresa di Unindustria: l'incontro in in programma per giovedì 19 giugno alle ore 14.00 è dedicato alla Global Minimum Tax e al Pillar 2 OCSE

Per supportare professionisti e imprese a orientarsi sul tema della Global Minimum Tax, Unindustria in collaborazione con Pirola Pennuto Zei & Associati organizza un seminario di approfondimento. 

L’appuntamento è in programma per giovedì 19 giugno alle ore 14:00, presso la sede di Unindustria Roma, con possibilità di partecipare anche da remoto.

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1 – Introduzione e contesto normativo

• Il progetto BEPS e le sue fasi
• Perché BEPS 2.0: digitalizzazione, erosione della base imponibile, concorrenza fiscale
• Struttura dei due Pillar (cenni su Pillar I, focus su Pillar II)
• La logica del Global Anti-Base Erosion (GloBE)

 

2 – Architettura del Pillar II: come funziona il meccanismo della G.M.T.

• I quattro meccanismi GloBE:
  • Income Inclusion Rule (IIR)
  • Undertaxed Profit Rule (UTPR)
  • Qualified Domestic Minimum Top-up Tax (QDMTT)
  • Switch-over Rule (SoR)

• Aliquota minima effettiva del 15%
• Calcolo dell’Effective Tax Rate (ETR)
• Definizione del GloBE income
• Meccanismi di blending (per giurisdizione)

 

3 – Attuazione pratica e compliance: modelli di calcolo e compliance GloBE

• Obblighi di rendicontazione (GloBE Information Return)
• Coordinamento con le norme contabili (IFRS/GAAP)
• Determinazione dei Top-up Taxes
• Esempi numerici
• Strumenti digitali e software per la compliance

 

4 – Attuazione nei vari Paesi e criticità: implementazione globale del Pillar II e posizione dell’UE, USA e Paesi emergenti

• Direttiva UE del dicembre 2022 (recepimento entro il 2024)
• Posizione di USA, Cina, Regno Unito, India
• Dubbi applicativi e casi aperti (es. regimi preferenziali, QDMTT)
• Prospettive di evoluzione e correzioni (safe harbours, semplificazioni)

 

5 – Impatto sulle imprese multinazionali: Strategie fiscali e modelli organizzativi nell’era della minimum tax

• Ristrutturazioni aziendali e risposte delle multinazionali
• Interazione tra GloBE e incentivi fiscali (patent box, tax ruling, ZES, ecc.)
• Casi di arbitraggio ridotti o neutralizzati
• Rischi di doppia imposizione residua
• GloBE vs incentivi alla localizzazione

6 - Q & A

Il precedente appuntamento di maggio degli incontri dei Tavoli della Fiscalità d'impresa Unindustria era dedicato al Transfer pricing